Таможенный сбор: что это, кто платит и актуальные ставки
Компании, занимающиеся поставками различных товаров между странами, должны декларировать и оплачивать таможенные сборы за каждый перевозимый груз. В статье рассмотрим существующие оплаты, входящие в понятие "таможенный сбор", что необходимо учитывать при оформлении. Кто и в каком объеме обязан вносить средства, а также действующие ставки.
Что такое таможенный сбор
В отличие от пошлин, таможенный сбор, это плата за документальное оформление и сопровождение пересечения границы государства товарами, обработку декларации и другие действия. Оплачивают сбор либо "до", либо в момент подачи декларации на провоз товаров. В исключение входит коалиция стран единого торгового беспошлинного пространства, например, таможенный союз ЕАЭС или Евросоюз.
Декларант самостоятельно рассчитывает и указывает сумму сбора. Также может передать обязанность по уплате пошлин и сборов третьему доверенному лицу.
Большинство пополнений в казну осуществляют юридические лица - импортеры или экспортеры товаров, декларанты и таможенные брокеры. В меньшей степени физические лица при ввозе или вывозе дорогостоящих товаров или антиквариата, транспортных средств.
За какие услуги взимают платеж
Таможенный сбор - платеж, предусматривающий оплату услуг таможни. Существует три вида платежей, предназначенных для оплаты действий таможни.
- Сбор за таможенное оформление - плата за обработку данных декларации. Оплачивают в виде аванса или в одно время с подачей документации декларируемых грузов.
- Сбор за таможенное сопровождение груза инспектором до места растаможивания. Оплачивают только в случае необходимости перевоза грузов по территории страны, осуществляющей контроль.
- Сбор за хранение груза - оплата услуги хранения товаров на складах таможни. Оплачивают строго до момента выдачи груза.
Порядок исчисления сборов
От чего зависит ставка при осуществлении таможенных платежей, рассмотрим подробнее. Уплата сбора взимается при экспорте и импорте.
- Основная часть - сбор за оформление, сумма которого зависит от итоговой таможенной стоимости декларируемого товара. За груз, стоимостью до 200 000 рублей необходимо заплатить 1231 рублей. Но, при стоимости товара от 200 000 рублей и одной копейки до 450 тысяч рублей сумма сбора удваивается, и составляет 2462 руб. Для вывозимых товаров со ставками адвалорных или комбинированных вывозных пошлин суммы ниже: от 1067 руб. (до 200 000 руб.) до 30 000 руб. (свыше 7 000 000 руб.).
- Оплата сбора за сопровождение актуальна в случае необходимости транспортировки груза по территории страны таможенного контроля. Стоимость сбора за сопровождение автотранспортом или железнодорожным подвижным составом зависят от расстояния: до 50 км — 2000 руб., 51-100 км — 3000 руб., 101-200 км — 4000 руб., свыше 200 км — 1000 руб. за каждые 100 км, но не менее 6000 руб. Стоимость сопровождения воздушными и водными судами фиксирована, и составляет 20 000 рублей.
- Сбор за хранение на СВХ составляет 1 руб. за 100 кг в сутки на обычном складе, 2 руб. на специализированном.
Сумма сборов регламентируется законами Российской Федерации, постановлением; «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров».
Актуальные в 2026 году ставки
Размеры таможенных сборов за выпуск товаров прописаны в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 (в ред. от 23.10.2025 № 1638 и 27.11.2025) "О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров". Вступило в силу с 1 января 2025 г. Также, подробную информацию можно узнать из 14 главы Федерального Закона № 311 "О таможенном регулировании в Российской Федерации".
Как самостоятельно определить размер суммы сборов за оформление? Для этого понадобиться знать общую стоимость декларируемых товаров, вес груза, дальность и вид транспортировки (при необходимости). Ниже таблицы для ввоза и вывоза.
Ставки для ввозимых товаров (по ТС)
| ТС (руб.) | Ставка (руб.) |
|---|---|
| до 200 000 | 1 231 |
| 200 000,01 - 450 000 | 2 462 |
| 450 000,01 - 1 200 000 | 4 924 |
| 1 200 000,01 - 2 700 000 | 13 541 |
| 2 700 000,01 - 4 200 000 | 18 465 |
| 4 200 000,01 - 5 500 000 | 21 344 |
| 5 500 000,01 - 10 000 000 | 49 240 |
| свыше 10 000 000 | 73 860 |
Ставки для вывозимых товаров (с адвалорными/комбинир. пошлинами, по ТС)
| ТС (руб.) | Ставка (руб.) |
|---|---|
| до 200 000 | 1 067 |
| 200 000,01 - 450 000 | 2 134 |
| 450 000,01 - 1 200 000 | 4 269 |
| 1 200 000,01 - 2 700 000 | 11 746 |
| 2 700 000,01 - 4 200 000 | 16 524 |
| 4 200 000,01 - 5 500 000 | 21 344 |
| 5 500 000,01 - 7 000 000 | 27 540 |
| свыше 7 000 000 | 30 000 |
Присутствие товаров радиоэлектроники (приложение №1 к Постановлению, коды ТН ВЭД: 8443, 8471, смартфоны 8517 и др.) - фиксировано 73860 руб. независимо от ТС.
Ставки сбора за хранение на СВХ
| Вид склада временного хранения | Вес, кг | Стоимость, рубль |
|---|---|---|
| Обычный СВХ | 100 | 1 |
| Специализированный СВХ, оборудованный для групп товаров, требующих определенных условий хранения | 100 | 2 |
Сумма сбора при подаче электронной декларации
Раньше при удаленной подаче декларации через интернет применялось Постановление № 863 от 28.12.2004. Согласно ему, таможенные сборы составляли всего 75% от стандартных ставок, что служило льготой за использование электронного формата.
Теперь эта льгота за электронное декларирование полностью отменена. Вместо неё применяются полные ставки, установленные Постановлением № 1637, без каких-либо скидок.
При этом обязательным остается декларирование через электронный документооборот (ЭДО) с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП).
Как происходит уплата
Уплата сборов для юридических лиц осуществляется двумя способами:
- безналичным - с расчетного счета юридического лица через кредитные организации;
- с использованием специального программного обеспечения.
Платежи осуществляются исключительно в рамках платежной системы оператора таможенных платежей.
Для физических лиц предусмотрена оплата наличными средствами через кассы административного органа таможни или кредитные организации.
Кто оплачивает услуги таможни
Федеральным законом Российской Федерации определен круг лиц, признанный плательщиками таможенных сборов.
- Плательщиками за проведение таможенных операций, сборов за сопровождение служат лица, у которых возникает обязанность по уплате: декларант, перевозчик; иные уполномоченные лица.
- Плательщиками сборов за хранение являются организации и физические лица, поместившие груз на склад временного хранения административного органа таможни.
Любое уполномоченное лицо, например таможенный брокер, предоставляющий услуги по документальному оформлению, вправе уплатить все сборы за товары, перемещаемые через границу.
Существующие сроки уплаты
Порядок оплаты сборов регламентирован актом Федерального Закона № 311 ст. 128. Оплату проводят в национальных денежных знаках непосредственно в таможенном органе при подаче декларации. Юридические лица оплачивают сумму сборов банковским переводом на реквизиты Федерального казначейства России.
Для импорта продукции или товаров документацию оформляют и оплачивают обслуживание в административном подразделении таможенной службы.
При осуществлении экспорта необходимую документацию и оплату услуг осуществляют за 15 дней до вывоза товара.
Декларанту или доверенному лицу важно помнить:
- оформление груза - сбор уплачивают в момент подачи декларации;
- на этапе договора оплачивают услугу сопровождения;
- выдача груза, находящегося на таможенном складе осуществляется после полного погашения оплаты услуг.
Порядок исчисления, сроки уплаты сборов установлены законодательством.
Виды платежей, не входящих в таможенный сбор
В понятие «таможенный сбор» не входят следующие виды платежей.
- Ввозная таможенная пошлина - основной сбор, взимаемый с импортера ввозимого товара.
- Вывозная таможенная пошлина - платеж, взимаемый с экспортера товаров, вывозимых за пределы стран Таможенного Союза (ТС). Не применяется к товарам импортного производства.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог в виде надбавки к стоимости товаров или услуг.
- Акциз - налог за производство и продажу определенных групп товаров, который платят производители и импортеры продукции, попадающей в подакцизный список.
- Специальные пошлины, предотвращающие возникновение нечестных конкурентных условий на внутреннем рынке.
- Антидемпинговые пошлины - не допускающие к импорту товары, стоимость которых в стране импортере значительно ниже.
- Компенсационные пошлины взимаются, если ввоз определенных товаров может нанести ущерб отечественным производителям подобных товаров.
Виды платежей, не входящих в таможенные сборы, указаны в статье №46 Таможенного Кодекса ЕАЭС.
Читайте подробнее про таможенный НДС в нашей статье «Импорт: учет НДС»!
Освобождения от уплаты и льготные ставки
По ТК ЕАЭС (ст. 83-85 ФЗ №311) и Постановлению №1637 определены случаи полного освобождения или фиксированных ставок таможенных сборов.
Полное освобождение (0 руб.):
- Товары для дипломатов и их семей.
- Товары дипломатических/консульских представительств и персонала.
- Благотворительная помощь.
- Транзитные грузы.
- Выставочные товары/оборудование.
- Съемочное оборудование для гастролей/съемок.
- Товары под таможенное уничтожение.
- Багаж физлиц до 5000 руб.
- Запчасти ТС с самим транспортным средством.
Фиксированные ставки (п. 5-10 Постановления №1637):
- Товары физлиц для личного пользования (кроме авто/судов): 689 руб.
- Легковые авто для личного пользования: по общим ставкам п.1.
- Водные/воздушные суда: 6885 руб. (до 100 тыс. руб.), 13 770 руб. (100-500 тыс. руб.), 27 540 руб. (свыше 500 тыс. руб.).
- Временные декларации (периодическое декл.): 10 672 руб. за временную, 30 000 руб. за полную.
Возврат излишне уплаченных денежных средств
Излишне или ошибочно уплаченные суммы таможенных сборов подлежат возврату в порядке, установленном статьей 67 Федерального Закона № 289. Переплата возникает вследствие внесения суммы, превышающей величину сборов по следующим причинам:
- неправильно определенного классификатора товара в соответствии с ТН ВЭД;
- обнаружение погрешности в документации или ошибки в расчетах таможенной стоимости;
- несоответствие контрактной и проходной стоимостей;
- попадание групп товаров, на которые уже рассчитан полный размер сбора под льготы;
- невозможность точного расчета суммы на момент внесения, например, при отсутствии точных данных о группе, наименовании, количестве и стоимости товаров.
Также, при отсутствии точных сведений о содержимом груза, сумму налоговой стоимости определяют исходя из наибольшей величины ставок. При подаче декларантом точной документации о характере груза, в декларацию вносят изменение, заодно делают перерасчет суммы сбора.
При авансовых платежах на счет Федерального Казначейства вносимая сумма предоплаты может быть больше, чем потребуется для оплаты. Таможенной службой разработаны схемы возврата неиспользованного аванса или ошибочно внесенных средств.
Чтобы оформить возврат денежных средств, необходимо написать заявление с указанием полного адреса и банковских реквизитов организации, внесшей таможенные платежи. Также указывают номер декларации, сумму и тип денежных средств, подлежащих возврату.
Решение принимают в течение 30 рабочих дней.
Перемещение грузов или товаров через границу предусматривает уплату таможенных сборов; правило распространяется на всех участников ВЭД. Таможенные сборы – обязательные платежи, взимаемые за оплату услуг оформления деклараций контролирующим органом. Размер суммы определяют индивидуально в каждом случае, исходя из величины ставок. При отсутствии опыта и избегания возможных ошибок, оформление груза доверяют таможенным брокерам. Компетентное документальное сопровождение товара на всех этапах оформления помогает избежать нестандартных ситуаций, ареста и конфискации груза, сокращает время и денежные издержки.