Таможенный сбор: что это, кто платит и актуальные ставки
Компании, занимающиеся поставками различных товаров между странами, должны декларировать и оплачивать таможенные сборы за каждый перевозимый груз. В статье рассмотрим существующие оплаты, входящие в понятие "таможенный сбор", что необходимо учитывать при оформлении. Кто и в каком объеме обязан вносить средства, а также действующие ставки.
Что такое таможенный сбор
В отличие от пошлин, таможенный сбор, это плата за документальное оформление и сопровождение пересечения границы государства товарами, обработку декларации и другие действия. Оплачивают сбор либо "до", либо в момент подачи декларации на провоз товаров. В исключение входит коалиция стран единого торгового беспошлинного пространства, например, таможенный союз ЕАЭС или Евросоюз.
Декларант самостоятельно рассчитывает и указывает сумму сбора. Также может передать обязанность по уплате пошлин и сборов третьему доверенному лицу.
Большинство пополнений в казну осуществляют юридические лица - импортеры или экспортеры товаров, декларанты, брокеры. Со статьей про выбор таможенного брокера можно ознакомиться здесь. В меньшей степени физические лица при ввозе или вывозе дорогостоящих товаров или антиквариата, транспортных средств.
За какие услуги взимают платеж
Таможенный сбор - платеж, предусматривающий оплату услуг таможни. Существует три вида платежей, предназначенных для оплаты действий таможни.
- Сбор за таможенное оформление - плата за обработку данных декларации. Оплачивают в виде аванса или в одно время с подачей документации декларируемых грузов.
- Сбор за таможенное сопровождение груза инспектором до места растаможивания. Оплачивают только в случае необходимости перевоза грузов по территории страны, осуществляющей контроль.
- Сбор за хранение груза - оплата услуги хранения товаров на складах таможни. Оплачивают строго до момента выдачи груза.
Порядок исчисления сборов
От чего зависит ставка при осуществлении таможенных платежей, рассмотрим подробнее. Уплата сбора взимается при экспорте и импорте.
- Основная часть - сбор за оформление, сумма которого зависит от итоговой стоимости декларируемого товара. За груз, стоимостью до 200 000 рублей необходимо заплатить 775 рублей. Но, при стоимости товара от 200 000 рублей и одной копейки до 450 тысяч рублей сумма сбора удваивается, и составляет 1550 рублей.
- Оплата сбора за сопровождение актуальна в случае необходимости транспортировки груза по территории страны таможенного контроля. Стоимость услуг инспектора при перевозке автомобильным и железнодорожным транспортом, зависит от расстояния и составляет 3000 руб. до 100 км, свыше 200 км 1000 рублей за каждые 100 км пути, но не менее 6000 рублей. Стоимость сопровождения воздушными и водными судами фиксирована, и составляет 20 000 рублей.
- Сбор за хранение 100 кг товара на складе таможни составляет 1 рубль в сутки. При необходимости специальных условий хранения на специально оборудованном складе, ставка повышается вдвое.
Сумма сборов регламентируется законами Российской Федерации, постановлением; "О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров".
Актуальные в 2024 году ставки
Размеры таможенных сборов прописаны в Постановлении Правительства РФ № 342 от 26.03.2020 года. Также, подробную информацию можно узнать из 14 главы Федерального Закона № 311 "О таможенном регулировании в Российской Федерации".
Как самостоятельно определить размер суммы сборов за оформление. Для этого понадобиться знать общую стоимость декларируемых товаров, вес груза, дальность и вид транспортировки (при необходимости). Далее можно воспользоваться предложенными таблицами.
Ставки сбора за обслуживание, вступившие в силу с 1.08.2020 года
| Общая сумма стоимости декларируемого товара (рубли) | Ставка |
|---|---|
| До 200 000 | 775 |
| От 200 001 до 450 000 | 1550 |
| От 450 001 до 1 200 000 | 3100 |
| От 1 200 001 до 2 700 000 | 8530 |
| От 2 700 001 до 4 200 000 | 12 000 |
| От 4 200 001 до 5 500 000 | 15 500 |
| От 5 500 001 до 7 000 000 | 20 000 |
| От 7 000 001 до 8 000 000 | 23 000 |
| От 8 000 001 до 9 000 000 | 25 000 |
| От 9 000 001 до 10 000 000 | 27 000 |
| Свыше 10 000 001 | 30 000 |
Сумма платежа рассчитывается по адвалорной ставке установленного процентного соотношения от таможенной стоимости облагаемых товаров. Указывается декларантом самостоятельно, но требует официального документального подтверждения: договор, контракт или прайс-лист поставщика, иные документы, четко подтверждающие финансовые расчеты.
Помимо этого предусмотрены:
- специфическая ставка для обработки ввозимого или вывозимого сырья или массовых грузов;
- комбинированная ставка.
Платеж по специфической ставке рассчитывают с позиции стоимости за единицу товара. При этом показателем единицы может считаться определенное количество, вес или объем.
Применение комбинированной ставки предусматривает начисление по адвалорному и специфическому типам: В основу уплаты берут максимальное значение суммы стоимости груза.
Ставка сбора за сопровождение
| Стоимость (км/руб) | ||||
| Виды перевозки | До 50 | 50 - 100 | 100 - 200 | Свыше 200 |
| Перевозка товаров авто и ЖД транспортом | 2000 | 3000 | 4000 | Стоимость каждых последующих 100 км ; 1000 рублей. Минимальная итоговая сумма сбора - 6000 рублей |
| Авиа и морские перевозки | 20000 рублей вне зависимости от дальности | |||
Ставки сбора за хранение на СВХ
| Вид склада временного хранения | Вес, кг | Стоимость, рубль |
| Обычный СВХ | 100 | 1 |
| Специализированный СВХ, оборудованный для групп товаров, требующих определенных условий хранения | 100 | 2 |
Сумма сбора при подаче электронной декларации
В случае подачи декларации удаленно через специальный интернет ресурс, действует Постановление Правительства РФ от 28.12.2004 № 863 об уплате таможенных сборов в размере 75% от установленных ставок.
Декларирование в электронной форме осуществляется декларантом самостоятельно через специальное программное обеспечение. Предусматривает наличие сертификата электронной подписи, перевод необходимых документов в XML формат, и загрузку в электронный архив декларанта. Также в программе предусмотрена опция выбора платежной системы и необходимых сборов, налогов и пошлин.
После проверки декларации сотрудником документу присваивают уникальный номер, о чем извещают декларанта. После прохождения оплаты декларации присваивают статус "Разрешено". С указанного момента процедура считается завершенной.
Таким образом, сумма сборов уменьшается на четверть, что помогает избежать дополнительных расходов.
Как происходит уплата
Уплата сборов для юридических лиц осуществляется двумя способами:
- безналичным - с расчетного счета юридического лица через кредитные организации;
- с использованием специального программного обеспечения.
Платежи осуществляются исключительно в рамках платежной системы оператора таможенных платежей.
Для физических лиц предусмотрена оплата наличными средствами через кассы административного органа таможни или кредитные организации.
Кто оплачивает услуги таможни
Федеральным законом Российской Федерации определен круг лиц, признанный плательщиками таможенных сборов.
- Плательщиками за проведение таможенные операций, сборов за сопровождение служат лица, у которых возникает обязанность по уплате: декларант, перевозчик; иные уполномоченные лица.
- Плательщиками сборов за хранение являются организации и физические лица, поместившие груз на склад временного хранения административного органа таможни.
Любое уполномоченное лицо, например таможенный брокер, предоставляющий услуги по документальному оформлению, вправе уплатить все сборы за товары, перемещаемые через границу.
Существующие сроки уплаты
Порядок оплаты сборов регламентирован актом Федерального Закона № 311 ст. 128. Оплату проводят в национальных денежных знаках непосредственно в таможенном органе при подаче декларации. Юридические лица оплачивают сумму сборов банковским переводом на реквизиты Федерального казначейства России.
Для импорта продукции или товаров документацию оформляют и оплачивают обслуживание в административном подразделении таможенной службы.
При осуществлении экспорта необходимую документацию и оплату услуг осуществляют за 15 дней до вывоза товара.
Декларанту или доверенному лицу важно помнить:
- оформление груза - сбор уплачивают в момент подачи декларации;
- на этапе договора оплачивают услугу сопровождения;
- выдача груза, находящегося на таможенном складе осуществляется после полного погашения оплаты услуг.
Порядок исчисления, сроки уплаты сборов установлены законодательством.
Виды платежей, не входящих в таможенный сбор
В понятие "таможенный сбор" не входят следующие виды платежей.
- Ввозная таможенная пошлина - основной сбор, взимаемый с импортера ввозимого товара. О ней можно подробнее почитать здесь.
- Вывозная таможенная пошлина - платеж, взимаемый с экспортера товаров, вывозимых за пределы стран Таможенного Союза (ТС). Не применяется к товарам импортного производства.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог в виде надбавки к;стоимости;товаров или услуг.
- Акциз - налог за производство и продажу определенных групп товаров, который платят производители и импортеры продукции, попадающей в подакцизный список.
- Специальные пошлины, предотвращающие возникновение нечестных конкурентных условий на внутреннем рынке.
- Антидемпинговые пошлины - не допускающие к импорту товары, стоимость которых в стране импортере значительно ниже.
- Компенсационные пошлины взимаются, если ввоз определенных товаров может нанести ущерб отечественным производителям подобных товаров.
Виды платежей, не входящих в таможенные сборы, указаны в статье №46 Таможенного Кодекса ЕАЭС.
Группы не облагаемых сбором товаров
Согласно законодательным актам Таможенного Кодекса, имеются особые категории грузов не попадающие под оплату государственных таможенных сборов. К таковым относят следующие группы товаров.
- Товары или новые предметы, предназначаемые для личного или использования членами семьи дипломатических представителей иных государств на территории РФ.
- Товары, перемещаемые через таможенную границу дипломатическими, консульскими, или официальными представительствами международных организаций, а также персоналом этих представительств и организаций.
- Продукция, товары или сырье со статусом безвозмездной благотворительной помощи, предоставляемой субъектам.
- Транзитные грузы, следующие между двумя странами через территорию третьей страны.
- Демонстрационные товары, оборудование, транспортные средства или иные предметы, ввозимые в рамках выставочных мероприятий.
- Съемочное и музыкальное оборудование для съемок, реквизит, осветительные и иные приборы, детали для возможной замены, ввозимые в страну временно в рамках гастролей или съемок.
- Запрещенные к ввозу товары или продукция, попадающие под режим таможенного уничтожения.
- Товары, ввозимые в страну в багаже на кратковременный срок, при условии, что стоимость не превышает 5000 рублей.
- Запасные части механизмов и детали транспортных средств при пересечении границы вместе с транспортным средством.
- Продукты для некоммерческого индивидуального пользования физическими лицами.
Перечень товаров, освобожденных от уплаты таможенных сборов определен законом РФ.
Возврат излишне уплаченных денежных средств
Излишне или ошибочно уплаченные суммы таможенных сборов подлежат возврату в порядке, установленном статьей 67 Федерального Закона № 289. Переплата возникает вследствие внесения суммы, превышающей величину сборов по следующим причинам:
- неправильно определенного классификатора товара в соответствии с ТН ВЭД;
- обнаружение погрешности в документации или ошибки в расчетах таможенной стоимости;
- несоответствие контрактной и проходной стоимостей;
- попадание групп товаров, на которые уже рассчитан полный размер сбора под льготы;
- невозможность точного расчета суммы на момент внесения, например, при отсутствии точных данных о группе, наименовании, количестве и стоимости товаров.
Также, при отсутствии точных сведений о содержимом груза, сумму налоговой стоимости определяют исходя из наибольшей величины ставок. При подаче декларантом точной документации о характере груза, в декларацию вносят изменение, заодно делают перерасчет суммы сбора.
При авансовых платежах на счет Федерального Казначейства вносимая сумма предоплаты может быть больше, чем потребуется для оплаты. Таможенной службой разработаны схемы возврата неиспользованного аванса или ошибочно внесенных средств.
Чтобы оформить возврат денежных средств, необходимо написать заявление "о возврате" с указанием полного адреса и банковских реквизитов организации, внесшей таможенные платежи. Также указывают номер декларации, сумму и тип денежных средств, подлежащих возврату.
Решение принимают в течение 30 рабочих дней.
Перемещение грузов или товаров через границу предусматривает уплату таможенных сборов; правило распространяется на всех участников ВЭД. "Таможенные сборы" обязательные платежи, взимаемые за оплату услуг оформления деклараций контролирующим органом. Размер суммы определяют индивидуально в каждом случае, исходя из величины ставок. При отсутствии опыта и избегания возможных ошибок, оформление груза доверяют таможенным брокерам. Компетентное документальное сопровождение товара на всех этапах оформления помогает избежать нестандартных ситуаций, ареста и конфискации груза, сокращает время и денежные издержки.
Пожалуйста, помогите сделать статью лучше! Ответьте на несколько вопросов или задайте свой!
Улучшить статью в пару кликов!