Как узнать таможенную стоимость, для чего и иные особенности определения ТС

1. Таможенная стоимость – это
2. Зачем требуется расчет таможенной стоимости?
3. Куда вносить результат расчета
4. Кто рассчитывает таможенную стоимость
5. Методы и формулы расчета таможенной стоимости
6. Пример расчета таможенной стоимости при импорте
7. Пример расчета таможенной стоимости при экспорте
8. Расчет таможенной стоимости товара при импорте или экспорте
9. Какие доказательства правильности расчетов предоставить?
10. Усиленный контроль от таможенных органов
11. Причины для корректировки таможенной стоимости
12. Таблица расчета таможенного сбора
13. Заключение

Таможенная стоимость – комплексный показатель, который включает контрактную оплату за товар и множество дополнительных издержек. И важно правильно понимать, как рассчитать таможенную стоимость, потому что от нее зависит размер ключевых сборов при растаможке, порядок всех процессов ВЭД и контроль над ними.

Правильный расчет ТС позволяет компании избежать убытков, проблем на таможне, критического срыва сроков и других неприятностей. Это основа эффективной работы и формирования безупречной коммерческой репутации бизнеса.

Таможенная стоимость – это

Таможенная стоимость товара – это одно из ключевых понятий ВЭД. Это база, по которой происходит начисление таможенных платежей в процессе перемещения товаров через границу. ТС включает сумму, уплаченную за продукцию, а также весь комплекс понесенных расходов, например:

• Логистические издержки по доставке к таможенному пункту.
• Страховые расходы для оформления полиса.
• Затраты на оплату погрузочно-разгрузочных работ.
• Лицензионные платежи.
• Издержки на упаковку или перетарку продукции.
• Затраты на получение разрешений и подобные.

ТС – обоснованная величина. Как рассчитывается таможенная стоимость? Ее определяют расчетным путем по нескольким методикам, документально подтверждают достоверность суммы. При этом сами способы не должны различаться, в зависимости от страны происхождения товара и иных обстоятельств, то есть важна их общеприменимость.

Стоимость товаров, указанная в договоре может быть в рублевом или валютном эквиваленте, а также в условных денежных единицах. Это устанавливается сторонами по соглашению.

Зачем требуется расчет таможенной стоимости?

Расчет таможенной стоимости товара – это не просто обязательство декларанта и часть процесса оформления на границе. Полученная сумма используется для начисления платежей на таможне и пополнения бюджета.

Если не понимать, как узнать таможенную стоимость или сознательно игнорировать расчеты, совершать ошибки, то это приведет к множеству негативных последствий для компании. Таможенники могут:

• Запустить дополнительные проверки организации.
• Продлить сроки выпуска продукции через границу России.
• Задержать партию на значительное время.
• Конфисковать изделия.
• Доначислить внушительную сумму по итогам собственных расчетов.
• Инкриминировать административную ответственность и наложить штраф.
• Инициировать дело с «уголовной направленностью» и тогда помимо штрафа ответственным грозит лишение свободы.

Причем таможенная служба вправе контролировать участника ВЭД в срок до трех лет с момента выпуска продукции на территорию страны. Она может в любой момент запросить документы, чтобы перепроверить сведения, достоверность данных.

Так что, важно максимально осторожно подходить ко всей калькуляции, учитывать действующие правовые требования, предоставлять исчерпывающую документальную информацию на таможне и хранить бумаги не менее трехлетнего периода.

Куда вносить результат расчета

Полученные сведения о размере ТС вносятся заявителем в грузовую таможенную декларацию. Для этого предусмотрена графа под номером 45 и 47. При этом имеет значение, как считается таможенная стоимость.

Если расчеты ТС ведут по методу общей стоимости внешнеторговой сделки, то заполняют декларацию по форме ДТС-3. В случае использования иных способов, а не по общестоимостному показателю сделки вывозных грузов, сумму отражают в форме ДТС-4.

Кто рассчитывает таможенную стоимость

Проведение всех расчетов при таможенном оформлении товара на границе как при ввозе, так и при вывозе возложено на декларанта.

Заявитель обязан понимать, как определяется таможенная стоимость, правильно ее рассчитывать и отражать показатели в документации, подкреплять расчеты и итоги документально.

Декларант вправе делегировать обязанности по расчету таможенному брокеру. Специалисты с практическими навыками действуют точно, быстро и принимают на себя все сложности.

Методы и формулы расчета таможенной стоимости

Как посчитать таможенную стоимость? Для калькуляции используются определенные методики. Всего их шесть – пять основных, одна дополнительная:

• По стоимости ввозимых изделий – в качестве базы берут сумму по контракту, которую заплатили за товарную партию.
• По сделкам с идентичными и однородными товарами – за основу берут изделия с полностью аналогичными свойствами или же исходят из стоимости продукции из похожей товарной группы.
• Способ сложения – при расчетах складывают себестоимость производства товаров и издержки, понесенные декларантом при транспортировке на территорию страны.
• Метод вычитания – из контрактной суммы вычитают логистические, таможенные и другие затраты, которые заявитель несет на российском рынке.
• Резервный – «запасной», бесформульный способ определения ТС. Востребован, когда невозможно применить предыдущие пять методов. За основу этого гибридного расчета берут данные с учетом актуальных рыночных цен.

Чаще всего сумму рассчитывают по стоимости товара, ввозимого на территорию государства. Это базовая методика с наиболее прозрачными условиями, понятными расчетами, возможностью документально подтвердить достоверность стоимостных данных.

Данные для определения таможенной стоимости берут из инвойса, внешнеторговых контрактов, прайсов, сопроводительных и товарно-транспортных бумаг, калькуляционных расчетов себестоимости и других документов.

Также основой может служить общедоступная информация с аукционов, отчеты брокеров, данные по аналогичным сделкам, иные сведения.

Формула метода 1

Это самый распространенный метод. Здесь производится расчет таможенной стоимости по формуле:

ТСТ = СТ+ДР

• ТСТ обозначает таможенную стоимость товарной партии по инвойсу.
• СТ – суммарное выражение стоимости закупленной партии продукции.
• ДР – издержки в процессе транспортировки на территорию государства.

В случае, если хотя бы одно условие не соответствует, использование методики недопустимо.

Чтобы узнать ТС по этой методике, необходим внешнеторговый договор, а также допсоглашения по нему, счет-фактура, документы на транспортировку партии, погрузку-разгрузку, складскую обработку, страховку, лицензирование и подобные бумаги.

Формула метода 2: По ценам идентичных товаров

Если рассчитывается таможенная стоимость, как определить по методу с идентичной продукцией? В данном случае базой служат внешнеторговые сделки по изделиям-аналогам, которые ранее ввозились на территорию государства. При расчетах отталкиваются от стоимости идентичных вещей – имеющих такое же качество, те же физические и иные параметры. Стоимостные показатели берут за период девяносто дней до момента ввоза оцениваемой партии.

Формула для определения показателя следующая:

ТСТ = ТСит

• ТСТ – таможенная стоимость партии груза.
• ТСит – таможенная стоимость идентичного товара.

Формула метода 3: По цене однородных товаров

Когда не подходят два предыдущих расчетных способа, ориентируются на стоимость однородной продукции. Как определяется таможенная стоимость товара в этом случае? Показатель рассчитывают на основе товарных единиц с похожими параметрами, функциональными возможностями и удовлетворяющими те же запросы пользователей.

ТСТ = ТСот

• ТСТ таможенная стоимость товарной партии.
• ТСот – стоимость однородных товаров в сравниваемой партии.

Сами изделия могут визуально отличаться друг от друга, но состоят из схожих компонентов и выполняют те же функции, а потому могут быть взаимозаменяемыми.

Условия применения способа аналогичны тем, что предусмотрены в предыдущем варианте с товарами-аналогами. Расчеты производят по сделкам с однородными партиями, ввезенными в предыдущие 90 дней до момента оценки.

Формула метода 4: Вычитание расходов из рыночной стоимости

Расчет обоснован в случае, когда невозможно задействовать первые три метода и если товар после ввоза используется в неизменном виде.

Как считать таможенную стоимость в этом варианте? За основу берут не чистую стоимость, а сумму закупки за вычетом расходов на внутреннем российском рынке, которые не могут быть частью ТС. К примеру, из стоимости «убирают» процентное вознаграждение посредника, логистические издержки, надбавку к цене, местные налоги.

Задействуют такую формулу расчета:

ТСТ = СТ - Ви

• ТСТ – это таможенная стоимость партии.
• СТ – стоимость закупленной партии продукции.
• Ви – внутренние издержки в процессе доставки до границы и до момента оформления на таможне.

При этом опираются и на ограничения:

• Изделия не подвергаются никаким «доработкам».
• Продажа происходит исключительно лицам, не взаимосвязанным с продавцом.

Чтобы узнать таможенную стоимость по этой методике, необходимы коммерческие документы, учредительные, счета-фактуры, банковские бумаги по оплате, бухгалтерская документация, расчет НДС, договоры возмездного оказания услуг, квитанции по оплате пошлин и подобные.

Формула метода 5: Сложение расходов

В данном случае стоимость суммируется из себестоимости произведенных изделий и всех расходов – оплаты транспортировки, прибыли экспортера, страховки и других. Калькулируется по следующей формуле:

ТСТ= Сс + ДР

• ТСТ – показатель таможенной стоимости.
• Сс – себестоимость изготовления продукции, включая материалы, услуги.
• ДР – затраты по транспортировке, обработке, страхованию изделий и иные расходы.

Однако далеко не всегда удается добиться от контрагента документальной калькуляции для расчета себестоимости. А потому возникают сложности, как рассчитать таможенную стоимость товара. Таможенники не вправе требовать данные сведения от иностранных представителей. Соответственно, информация от декларанта автоматически получает статус «документально не подтвержденной», она не может использоваться в качестве достоверной.

Резервный

Этот бесформульный расчет востребован только, когда остальные пять способов не подходят. Таможенную стоимость определяют эксперты-оценщики, основываясь на проверенных источниках цен на товары. Специалисты руководствуются практическим опытом, исходят из актуальных сведений, что позволяет получить достоверный показатель и предоставить официальное подтверждение расчетам.

Пример расчета таможенной стоимости при импорте

Разберем, как рассчитать общую таможенную стоимость расчетом на примере.

Допустим, предприятие закупило партию садовых тележек на фабрике в Китае на сумму 500 000 рублей. За доставку на таможню логистическая фирма запросила 10 000 рублей. Также для провоза партии через границу оформили отказное письмо за 5 000 рублей.

В итоге суммируем 500 000 + 10 000 + 5 000 и получаем 515 000 рублей.

Это та сумма, которую и можно считать таможенной стоимостью.

Пример расчета таможенной стоимости при экспорте

Рассмотрим расчет общей таможенной стоимости в ГТД при вывозе на примере:

Производитель мебели реализует партию диванов в КНР на сумму 1 200 000 рублей. По условиям договора расходы по доставке к таможне 20 000 рублей ложатся на поставщика.

Суммируем 1 200 000 + 20 000 = 1 220 000 рублей.

От этого показателя будем отталкиваться при декларировании.

Расчет таможенной стоимости товара при импорте или экспорте

Существует разница, как рассчитывается таможенная стоимость товара при экспорте и импорте:

• ТС при ввозе товарной партии подразумевает включение всех издержек, которые сопряжены с перемещением через государственную границу – от стоимости самого товара до его погрузки-разгрузки, обработки, страхования и прочего.
• ТС в процессе экспорта, наоборот, рассчитывается без затрат по вывозу изделий в другое государство. В ней учитывают только расходы, которые возникают до момента достижения межгосударственной границы.

Какие доказательства правильности расчетов предоставить?

Чтобы подтвердить корректность расчетов ТС, предоставляют ряд документов. Среди них:

• ВЭД контракт – это обязательный документ при поставке, по которому определяют ТС.
• Коммерческий инвойс.
• Условия поставки.
• Экспортная декларация.
• Платежные документы из банка.
• Договор на перевозку от логистических компаний.
• Страховые бумаги.
• Прайс-листы.
• Спецификация.
• Лицензии и акцизы.
• Котировки, если перемещают биржевые товары.

Кроме того, прилагают и другие документы, в которых указаны статьи расходов, понесенные декларантом, включенные в ТС, но не отраженные в договоре. Это необходимо, чтобы служба при проверке увидела, как считается таможенная стоимость в ГТД по вашему товару, смогла проверить это и удостовериться в верности суммы. В противном случае, инспектор запросит информацию из иных источников, пересчитает ТС по своим данным.

Усиленный контроль от таможенных органов

Таможенники тщательно отслеживают расчеты ТС, чтобы они были обоснованными, достоверными. Проверка и усиленный контроль помогает избежать фальсификаций со стороны заявителей, оптимизировать поступление платежей в бюджет, упорядочить международный товарооборот.

Для контроля сотрудники ФТС отслеживают, как формируется таможенная стоимость в ГТД на каждом этапе. Методики расчета аналогичны тем, что обязан применять декларант – по сумме контакта, вычитания и сложения, аналогичных и однородных товаров.

Кроме проверки стоимости по выбранной методике, таможенные органы при возникновении подозрений:

• Анализируют сделки по аналогичным изделиям.
• Запрашивают котировки.
• Сравнивают цены на различных аукционах.
• Делают запросы в транспортные, страховые компании, банки.
• Привлекают независимых экспертов для оценки.

По итогам анализа и контрольных расчетов таможенный инспектор может как принять расчет, так и запросить у декларанта дополнительные бумаги для проверки или провести коррекцию ТС.

Заявитель вправе обжаловать решение таможни, если убежден в правильности собственных расчетов и имеет для этого необходимую доказательную базу. Для этого можно воспользоваться помощью брокера, который поможет сформировать претензию и собрать документацию. Таможенный представитель также способствует в решении других вопросов растаможки – вы можете ознакомиться с особенностями работы брокера, возможностями и сферой ответственности более подробно.

Причины для корректировки таможенной стоимости

Если расчеты выполнены верно, а в качестве обоснования предоставлен полный пакет документации, дело не доходит до корректировки. Однако есть отдельные ситуации, когда таможенники могут пересмотреть ТС на груз и изменить ее.

Так, причиной для корректировки служит:

• Несоответствие документации. Это наиболее распространенный случай. Допустим, в контракте на поставку в РФ указана одна сумма, а в ГТД – другая, в расчете ТС не учтено оформление лицензии, а ее фактически получили.
• Занижение стоимости. ТС – база для платежа таможенных пошлин, далеко не все честно подходят к ее расчету, пытаясь снизить финансовую нагрузку. Иногда ТС занижается и при ошибочном расчете. Таможенники обнаруживают это при проверках с помощью Системы управления рисками. И если по запросу не предоставить подтверждение, то ТС неизбежно скорректируют.
• Ошибочные расчеты. Это могут быть случайные и умышленные просчеты. Поводом для корректировки может быть даже незначительная ошибка. Например, когда использовали правильный курс для приведения к рублевому эквиваленту, но округлили до пяти чисел после запятой. Также ошибочным может быть неправильный курс, неполнота учета расходов, опечатки.

Кроме этого, КТС происходит при:

• Использовании неправильного метода расчетов.
• Недостаточной детализации описания товара.
• Несоблюдении сроков уплаты отдельных сборов.
• Выявлении взаимосвязи между сторонами сделки и заинтересованности в ценообразовании.
• Нарушениях условий поставки.

Чтобы таможенная стоимость была определена безошибочно и не корректировалась, важно внимательно рассчитывать ее, принимать во внимание все статьи расходов и особенности использованной методики.

Таблица расчета таможенного сбора

Для определения таможенных сборов в процессе оформления продукции на таможне ориентируйтесь на следующее:

Всегда учитывайте актуальные цены, потому что таможенные сборы периодически пересматриваются и есть риск ошибиться со всеми вытекающими правовыми последствиями.

Заключение

Расчет таможенной стоимости – чрезвычайно кропотливое и ответственное мероприятие. В процессе калькуляции нужно исходить из действующих условий сделки, учитывать комплекс издержек, выбирать подходящий метод расчетов. Важно не допускать ни малейшей ошибки и обязательно предоставлять полный пакет документов, чтобы подтвердить обоснованность ваших расчетов.

По статистике, даже опытные участники международной торговли допускают ошибки, из-за которых возникают убытки, задержки поставок и другие сложности.

Доверьте калькуляцию специалистам, чтобы расчет ТС был технически правильным, документально обоснованным, а вам не приходилось изучать все расчетные тонкости. Берегите время, а специфические задачи делегируйте профессионалам.